Novedades fiscales 2026: Guía completa para empresas y autónomos

28 de Abril de 2026

El inicio de un nuevo ejercicio económico siempre supone un reto para el tejido empresarial español. En un entorno normativo complejo y en constante transformación, mantenerse al día con las obligaciones tributarias no es solo una cuestión de cumplimiento legal, sino una pieza fundamental de la estrategia de competitividad de cualquier negocio. Desde Gestoría Hernández, entendemos que la anticipación es la mejor herramienta para optimizar la carga fiscal y evitar sanciones innecesarias que puedan comprometer la viabilidad de su proyecto.

El año 2026 trae consigo cambios significativos que afectan tanto al Impuesto sobre Sociedades como al IRPF, además de nuevas obligaciones de información y ajustes en el calendario de implementación de sistemas antifraude. A continuación, analizamos pormenorizadamente las principales novedades fiscales para empresas y autónomos en 2026.

1. Impuesto sobre Sociedades: Ventajas progresivas para PYMES

Una de las noticias más relevantes para el ejercicio 2026 es la continuidad de la senda descendente en los tipos impositivos para las pequeñas y medianas empresas. El objetivo de estas medidas es aliviar la presión fiscal sobre las entidades de menor dimensión, favoreciendo la reinversión y la creación de empleo.

Tipos impositivos para Entidades de Reducción Dimensión (ERD)

Para las empresas que cumplen los requisitos de entidad de reducida dimensión, el tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades experimenta una reducción progresiva:

• En 2026: El tipo impositivo aplicable será del 23%.
• Como referencia, este tipo seguirá bajando hasta el 22% en 2027 y el 21% en 2028, consolidando un marco de tributación más favorable.

El nuevo marco para Microempresas

Las microempresas, definidas como aquellas cuyo Importe Neto de la Cifra de Negocios (INCN) en el periodo inmediato anterior fue inferior a 1 millón de euros, cuentan con un régimen transitorio específico para 2026:

• Para la parte de la base imponible comprendida entre 0 y 50.000 euros, el tipo será del 19%.
• Para la base imponible restante, se aplicará el 21%.
  
  

Asimismo, se mantiene el incentivo para las entidades de nueva creación, que podrán disfrutar de un tipo reducido del 15% durante los dos primeros ejercicios en los que obtengan una base imponible positiva.

2. Nuevas obligaciones de información: El control sobre los cobros electrónicos

El Real Decreto 253/2025 introduce cambios de gran calado en la forma en que Hacienda recibe información sobre las transacciones comerciales. A partir del 1 de enero de 2026, autónomos y empresas deberán extremar el cuidado en su gestión contable debido al aumento del control sobre los sistemas de cobro.

Monitorización de tarjetas y Bizum

Las entidades financieras estarán obligadas a informar mensualmente (en lugar de anualmente) sobre los sistemas de gestión de cobros a los que estén adheridos los profesionales.

• Adiós al umbral de 3.000 euros: Desaparece el límite anual neto de 3.000 euros que anteriormente servía de filtro para informar sobre estos cobros.
• Inclusión de nuevos métodos: La obligación se extiende a cualquier tipo de tarjeta y, lo que es más relevante, a los sistemas de cobro asociados a un número de teléfono móvil, como es el caso de Bizum.
• Sanciones: Las incongruencias entre la facturación declarada y los movimientos detectados por las entidades financieras pueden derivar en sanciones de hasta el 150% de la cantidad dejada de ingresar.
  
  
  

3. Calendario Verifactu: Un respiro en la adaptación

El sistema Verifactu, diseñado por la Agencia Tributaria para la lucha contra el fraude fiscal y la digitalización de la fiscalidad, ha sufrido una modificación en su calendario de implantación.

Aunque el objetivo es que cada factura expedida genere un registro simultáneo en la sede de la AEAT, el plazo de adaptación obligatoria se ha ampliado:

• 1 de enero de 2027: Fecha límite para contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades.
• 1 de julio de 2027: Fecha límite para el resto de empresas y autónomos en IRPF.
  
  

Pese a este aplazamiento, es recomendable que las empresas comiencen a auditar sus sistemas de facturación actuales para asegurar que cumplen con los requisitos de integridad, conservación y legibilidad que exige la normativa.

4. Cotización de Autónomos en 2026

Tras el periodo de transición 2023-2025 para el sistema de cotización por ingresos reales, el año 2026 presenta nuevos ajustes en las cuotas. El Gobierno ha planteado alzas progresivas que afectarán a la mayoría de los tramos de ingresos.

Es vital realizar una previsión correcta de los rendimientos netos para ajustar la base de cotización a lo largo del año y evitar regularizaciones inesperadas por parte de la Seguridad Social al cierre del ejercicio.

5. Novedades en el IRPF y Estimación Objetiva

Para los autónomos que tributan por el método de estimación objetiva (módulos), la Orden HAC/1425/2025 confirma el mantenimiento de los índices y módulos actuales. No obstante, destaca la aplicación de una reducción del 5% en el rendimiento neto para todos los contribuyentes bajo este régimen, la cual se tendrá en cuenta también para el cálculo de los pagos fraccionados.

Por otro lado, se establece de forma permanente la deducción completa del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) en el IRPF, asegurando que el incremento de este salario no suponga una mayor carga impositiva para los trabajadores con rentas más bajas.

6. La planificación fiscal como herramienta estratégica

Todas estas novedades refuerzan la idea de que la planificación fiscal no es simplemente un trámite administrativo, sino una optimización de los recursos económicos dentro del marco legal. Organizar la estructura societaria o elegir el momento adecuado para una inversión permite maximizar las deducciones y reducir costes operativos.

Diferenciar entre la planificación legal y conductas de riesgo es crucial. Mientras que la planificación busca la eficiencia, la evasión fiscal —que implica ocultar ingresos o falsificar facturas— conlleva graves consecuencias legales y sanciones que pueden superar el ámbito administrativo para entrar en el penal.

En un año de cambios en el Impuesto de Sociedades y de mayor control sobre los pagos digitales, contar con una asesoría de empresas de Vilanova i la Geltrú con experiencia le permitirá navegar estas novedades con total seguridad jurídica.

Conclusión

El ejercicio 2026 demanda una gestión profesionalizada y atenta a los detalles. La reducción de tipos en Sociedades ofrece una oportunidad de crecimiento, pero las nuevas obligaciones informativas mensuales sobre tarjetas y Bizum exigen una transparencia y un orden contable impecables.

En este contexto, la tecnología y el asesoramiento experto son sus mejores aliados. Desde Gestoría Hernández, le ayudamos a transformar estos cambios normativos en ventajas competitivas para su negocio. Si desea más información sobre cómo estas novedades impactan específicamente en su empresa, no dude en contactar con nosotros para una consultoría personalizada.